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稅收籌劃 

發布時間:2017/05/06
稅收籌劃

企業稅收籌劃的意義

  一、企業稅收籌劃的意義
 ?。ㄒ唬┯欣谄髽I經濟行為有效率的選擇,增強企業競爭能力
  1、有利于增加企業可支配收入。
  2、有利于企業獲得延期納稅的好處。
  3、有利于企業正確進行投資、生產經營決策,獲得最大化的稅收利益。
  4、有利于企業減少或避免稅務處罰。
 ?。ǘ┚唧w表現:
  從市場法人主體來看,實施稅收籌劃有助于獲得額外的稅收利益,增強市場法人主體的競爭能力。其主要表現在:
  1、市場法人主體實施稅收籌劃,降低了納稅成本,節省了費用開支,同時提高市場法人主體的資本收益率,使市場法人主體獲得的利潤直接增加,進而增加市場法人主體可支配的收入。
  2、市場法人主體實施稅收籌劃,通過一些經濟性選擇條款的合理充分運用,可以把即期應納稅款延期繳納,相當于市場法人主體從國家獲得一筆無息貸款,無形地增加了市場法人主體資金來源,使市場法人主體資金調度更為靈活。
  3、市場法人主體實施稅收籌劃,有助于市場法人主體正確進行投資、生產經營決策,選擇那些稅后盈利最大化的方案,以獲得最大化的稅后留利。
  4、市場法人主體實施稅收籌劃之前,必須懂得納稅的對象、納稅義務的發生時間、應納稅額計算方法和如何納稅等稅法條款,并對相關的稅收及其他經濟法規進行詳細了解與周密分析,對可能觸犯稅法的經濟行為加以糾正與防范,使市場法人主體整體行為合法合理。這樣,市場法人主體就可以避免稅務機關的查處或因抵觸稅收法令規定遭受處理,使市場法人主體獲得了更多的稅收利益??梢?,市場法人主體實施稅收籌劃,不僅有助于抑制偷稅、逃稅行為,而且有助于提高市場法人主體的經營管理水平和財務管理水平。

稅收籌劃的范圍

  1、避稅籌劃
  是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段),利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法,與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質區別。國家只能采取反避稅措施加以控制(即不斷地完善稅法,填補空白,堵塞漏洞)。
  2、節稅籌劃
  是指納稅人在不違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策,通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
  3、轉嫁籌劃
  是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。
  4、實現涉稅零風險
  是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時、足額,不會出現任何關于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風險,或風險極小可以忽略不計的一種狀態。這種狀態的實現,雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,但卻能間接地獲取一定的經濟利益,而且這種狀態的實現,更有利于企業的長遠發展與規模擴大。
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