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進出口企業代賬,沈陽進出口企業代賬注意事項 

發布時間:2019/03/21
進出口企業代賬,沈陽進出口企業代賬注意事項

一、需要注意:

1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增后,支付貨運代理國內費用部分增值稅 發票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當地稅局溝通后處理);

2、征退稅率差與生產企業一樣,計入主營業務成本。

二、常見帳務處理:

1、購進商品準備用于出口

借:庫存商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 17%

貸:應付帳款 /銀行存款

2、根據購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉成本額

借:其他應收款—應收出口退稅—增值稅 供貨發票不含稅金額 *退稅率

貸:應交稅金—應交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后,根據退稅申報匯總表來做 )

借:主營業務成本

貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出 4%

3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅

擴展資料:

1、外貿企業:是否納稅:根據《關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第(二)款規定,對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

2、本條所稱財政性資金,是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業按規定取得的出口退稅款。

3、因此,外貿商業企業收到的出口退稅款不繳企業所得稅。

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